Almaniya Avropanın ən böyük iqtisadiyyatlarından, ən geniş istehlak bazarlarından və sahibkarlar üçün ən çox imkan təqdim edən ölkələrindən biridir. Bununla yanaşı, Almaniyanın vergi sistemi kifayət qədər detallıdır və biznesin hüquqi formasına, mənfəətinə, fəaliyyət sahəsinə, yerləşdiyi şəhərə və işçi sayına görə dəyişir. Bununla yanaşı, şirkət mənfəətini ortağa dividend kimi payladıqda ayrıca Kapitalertragsteuer yaranır. İşçi çalışdıran sahibkar isə əməkhaqqından tutulan vergilərlə yanaşı işəgötürən sosial sığorta paylarını da ödəməlidir.

“Hesabla.com” olaraq bu məqalədə Almaniyada Einzelunternehmen, Freiberufler, UG və GmbH üçün vergilərin necə hesablandığını, 2026-cı ilin gəlir vergisi pillələrini, Körperschaftsteuer və Gewerbesteuer formulunu, Umsatzsteuer qaydalarını, Kleinunternehmer güzəştini, dividend vergisini və işçi xərclərini nümunələrlə izah edəcəyik. Onu da qeyd etməliyik ki, məqalə ümumi məlumat məqsədi daşıyır. Almaniyada faktiki vergi öhdəliyi şəxsin rezidentlik statusuna, ailə vəziyyətinə, fəaliyyətinin kommersiya və ya sərbəst peşə sayılmasına, şirkətin yerləşdiyi bələdiyyəyə, müqavilələrə və tətbiq olunan güzəştlərə görə dəyişə bilər. Real biznes qərarı verilərkən Almaniyada fəaliyyət göstərən Steuerberater, yəni vergi məsləhətçisinin rəyi nəzərə alınmalıdır.

# Almaniyada hansı vergilər mövcuddur?

Almaniyada sahibkarların qarşılaşa biləcəyi əsas vergi və məcburi ödənişlər aşağıdakılardır:

* Einkommensteuer – Gəlir vergisi(Fərdi sahibkarlar, freelancerlər və ortaqlıqlardakı fiziki şəxslər üçün 0%-dən 45%-dək mərhələli vergi)
* Körperschaftsteuer – Korporativ vergi(GmbH, UG və AG kimi kapital şirkətlərinin vergi tutulan mənfəətinin 15%-i)
* Gewerbesteuer – Ticarət vergisi(Kommersiya fəaliyyəti göstərən bizneslər üçün bələdiyyədən asılı vergi)
* Umsatzsteuer – Əlavə dəyər vergisi(Əsasən 19%, müəyyən məhsul və xidmətlərdə 7%)
* Solidaritätszuschlag – Solidaritet əlavəsi(Müəyyən Einkommensteuer və Körperschaftsteuer məbləğlərinin 5,5%-i)
* Kapitalertragsteuer – Kapital gəliri vergisi(Dividend və müəyyən kapital gəlirləri üzrə əsasən 25%)
* Lohnsteuer – Əməkhaqqı vergisi(İşçinin gəlir vergisinin əməkhaqqından tutulmuş forması)
* Sosial sığorta ödənişləri(Tibbi sığorta, pensiya, işsizlik və qulluq sığortası)
* Grundsteuer(Daşınmaz əmlaka sahib şəxslər üçün)
* Grunderwerbsteuer(Daşınmaz əmlak alınarkən federal torpaqdan asılı vergi)
* Kfz-Steuer(Nəqliyyat vasitələri üzrə vergi)
* Gömrük və idxal vergiləri(Avropa İttifaqı xaricindən mal idxalı zamanı)

Bu vergilərin hamısı hər sahibkara eyni anda tətbiq edilmir. Məsələn, Freiberufler statusunda fəaliyyət göstərən proqramçı və ya məsləhətçi Einkommensteuer və Umsatzsteuer ödəyə bilər, lakin fəaliyyəti həqiqətən sərbəst peşə kimi qəbul edilirsə, Gewerbesteuer ödəməz. GmbH isə adətən Körperschaftsteuer, Solidaritätszuschlag, Gewerbesteuer və Umsatzsteuer sisteminə daxil olur. Almaniyanın rəsmi sahibkarlıq portalı Freiberuflerlərin Gewerbesteuer ödəmədiyini, gəlir və ƏDV sistemində olduqlarını qeyd edir.



# Almaniyada hansı biznes formaları mövcuddur?

Sahibkarın vergi yükü ilk növbədə seçilən hüquqi formadan asılıdır.

Əsas biznes formaları belədir:

* Einzelunternehmen(Fərdi sahibkarlıq)
* Freiberufler(Sərbəst peşə fəaliyyəti)
* GbR – Gesellschaft bürgerlichen Rechts(İki və ya daha çox şəxsin sadə ortaqlığı)
* OHG və KG(Ticarət ortaqlıqları)
* UG – Unternehmergesellschaft(Məhdud məsuliyyətli kiçik kapital şirkəti)
* GmbH – Gesellschaft mit beschränkter Haftung(Məhdud məsuliyyətli şirkət)
* AG – Aktiengesellschaft(Səhmdar cəmiyyəti)

Einzelunternehmen və Freiberufler ayrıca hüquqi şəxs deyil. Biznesin qazancı birbaşa sahibkarın şəxsi gəliri hesab olunur və Einkommensteuer sisteminə daxil edilir.

GmbH və UG isə sahibindən ayrıca hüquqi şəxsdir. Şirkət öz mənfəəti üzrə Körperschaftsteuer və Gewerbesteuer ödəyir. Sahibkar şirkətdən əməkhaqqı və ya dividend aldıqda şəxsi səviyyədə əlavə vergi nəticəsi yarana bilər. Almaniyanın rəsmi sahibkarlıq portalı GmbH üçün 15 faizlik Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer güzəştinin olmaması və ikiqat mühasibat tələbi kimi əsas fərqləri ayrıca göstərir.

# Einzelunternehmen nədir və hansı vergiləri ödəyir?

Einzelunternehmen bir fiziki şəxsin öz adından biznes fəaliyyəti göstərdiyi sahibkarlıq formasıdır.

Fərdi sahibkarın əsas öhdəlikləri bunlar ola bilər:

* Einkommensteuer;
* Gewerbesteuer;
* Umsatzsteuer;
* Solidaritätszuschlag;
* işçi varsa Lohnsteuer və sosial sığorta;
* fəaliyyətə görə digər yerli və xüsusi vergilər.

Einzelunternehmen ayrıca Körperschaftsteuer ödəmir. Biznesdən əldə edilən xalis qazanc sahibkarın şəxsi gəlirinə daxil edilir.

Əsas formula: Vergi tutulan biznes qazancı = Ümumi biznes gəliri − Qanunla qəbul edilən biznes xərcləri

Daha sonra biznes qazancı sahibkarın digər gəlirləri ilə birlikdə Einkommensteuer hesablamasına daxil edilir.

# 2026-cı ildə Almaniyada gəlir vergisi neçə faizdir?

Almaniyada Einkommensteuer sabit faizlə deyil, mərhələli tariflə hesablanır.

2026-cı il üçün əsas gəlir vergisi aralıqları belədir:

* 12 348 avroyadək vergi tutulan gəlir = 0%
* 12 349–17 799 avro = təxminən 14%-dən başlayan progresiv zona
* 17 800–69 878 avro = mərhələli şəkildə artan vergi
* 69 879–277 825 avro = 42%
* 277 826 avrodan yuxarı hissə = 45%

12 348 avroluq məbləğ Grundfreibetrag, yəni əsas vergidən azad minimumdur. Bu məbləğ şəxsin dövriyyəsinə və ya ümumi biznes gəlirinə deyil, bütün çıxılmalardan sonra formalaşan vergi tutulan şəxsi gəlirinə aiddir.

Bu tarif mərhələlidir. Sahibkarın gəliri 100 000 avroya çatdıqda bütün gəlirə 42 faiz vergi tətbiq edilmir. Yalnız gəlirin müvafiq yuxarı pillədə yerləşən hissəsi həmin marjinal dərəcə ilə hesablanır.

# Einkommensteuer necə hesablanır?

2026-cı ildə 69 879–277 825 avro arasındakı vergi tutulan gəlir üçün sadələşdirilmiş rəsmi formula belədir:

Einkommensteuer = Vergi tutulan gəlir × 42% − 11 135,63 avro

Fərdi sahibkarın bütün çıxılmalardan sonra vergi tutulan illik gəliri 100 000 avro olsun.

Hesablama:

100 000 × 42% = 42 000 avro
42 000 − 11 135,63 = 30 864,37 avro

Rəsmi hesablamada nəticə qanundakı qaydaya əsasən tam avroya yuvarlaqlaşdırılır:

Einkommensteuer = 30 864 avro

Nəticə:

* Vergi tutulan gəlir = 100 000 avro
* Hesablanan Einkommensteuer = 30 864 avro
* Orta gəlir vergisi dərəcəsi = 30,86%
* Son gəlir hissəsi üzrə marjinal dərəcə = 42%

Bu nümunəyə şəxsi sığorta ödənişləri, ailə statusu, uşaqlar, xüsusi endirimlər, Solidaritätszuschlag və Gewerbesteuer krediti daxil edilməyib. 2026 Einkommensteuer formulunda 69 879–277 825 avro aralığı üçün 42 faiz dərəcə və 11 135,63 avroluq çıxılma tətbiq edilir.

# Biznes xərcləri gəlirdən necə çıxılır?

Einzelunternehmen və Freiberufler üçün vergi ümumi dövriyyədən deyil, biznes qazancından hesablanır.

Məsələn:

* İllik satış və xidmət gəliri = 180 000 avro
* Ofis icarəsi = 18 000 avro
* Proqram təminatı və avadanlıq = 12 000 avro
* Reklam və marketinq = 8 000 avro
* Peşəkar xidmətlər = 6 000 avro
* İşçi və digər xərclər = 36 000 avro
* Ümumi biznes xərcləri = 80 000 avro

Biznes qazancı: 180 000 − 80 000 = 100 000 avro

Einkommensteuer hesablanarkən başlanğıc biznes qazancı 100 000 avro olur. Lakin sahibkarın tibbi sığorta ödənişləri, pensiya xərcləri və digər şəxsi vergi çıxılmaları nəticəsində yekun “zu versteuerndes Einkommen” fərqli ola bilər.

Qəbul edilə bilən biznes xərclərinə fəaliyyətə görə aşağıdakılar daxil ola bilər:

* ofis, mağaza və anbar kirayəsi;
* işçilərin əməkhaqqı;
* işəgötürənin sosial sığorta payları;
* proqram təminatı və abunəliklər;
* kompüter və digər avadanlıqlar;
* reklam və marketinq;
* maliyyə və hüquq xidmətləri;
* biznes sığortası;
* telefon və internet;
* biznes səfərləri;
* nəqliyyat;
* amortizasiya;
* bank və ödəniş sistemi komissiyaları.

Şəxsi xərclər biznes xərci kimi göstərilə bilməz. Həm şəxsi, həm də biznes məqsədi ilə istifadə edilən avtomobil, telefon və ev ofisi kimi xərclər üçün ayrıca qaydalar tətbiq olunur.



# Gewerbesteuer nədir?

Gewerbesteuer Almaniyada kommersiya fəaliyyəti göstərən bizneslərə tətbiq edilən bələdiyyə vergisidir. Bu verginin əsas xüsusiyyəti ondan ibarətdir ki, yekun dərəcə biznesin yerləşdiyi şəhər və ya bələdiyyədən asılıdır.

Gewerbesteuer üç mərhələdə hesablanır:

1. Gewerbeertrag, yəni ticarət qazancı müəyyən edilir.
2. Vergi bazasına 3,5 faiz Steuermesszahl tətbiq edilir.
3. Nəticə bələdiyyənin Hebesatz göstəricisinə vurulur.

Əsas formula: Gewerbesteuer = Vergiyə cəlb olunan Gewerbeertrag × 3,5% × Hebesatz
Hebesatz 400% olduqda formula belə görünür: Gewerbesteuer = Vergi bazası × 3,5% × 400%

Yəni 400 faizlik Hebesatz olan şəhərdə sadələşdirilmiş effektiv Gewerbesteuer dərəcəsi 14 faiz olur. Qanuna görə Steuermesszahl 3,5 faizdir və bələdiyyələr Hebesatz müəyyən edir. Fərdi sahibkarlar və ortaqlıqlar üçün 24 500 avroluq güzəşt mövcuddur.

# Fərdi sahibkar üçün Gewerbesteuer necə hesablanır?

Fərdi sahibkarın sadələşdirilmiş Gewerbeertrag məbləği 100 000 avro olsun.

- Fərdi sahibkar üçün güzəşt: 24 500 avro
- Vergi bazası: 100 000 − 24 500 = 75 500 avro
- Steuermessbetrag: 75 500 × 3,5% = 2 642,50 avro

Bələdiyyənin Hebesatz göstəricisi 400% olsun.

Gewerbesteuer: 2 642,50 × 400% = 10 570 avro

Nəticə:

* Gewerbeertrag = 100 000 avro
* Güzəşt = 24 500 avro
* Gewerbesteuer bazası = 75 500 avro
* Steuermessbetrag = 2 642,50 avro
* Hebesatz = 400%
* Gewerbesteuer = 10 570 avro

GmbH və UG kimi kapital şirkətlərinə 24 500 avroluq Gewerbesteuer güzəşti tətbiq edilmir. Fərdi sahibkar və şəxsi ortaqlıqlar isə qanundakı şərtlər daxilində güzəştdən istifadə edə bilərlər.

# Gewerbesteuer gəlir vergisindən çıxılırmı?

Fərdi sahibkarlar və şəxsi ortaqlıqlar üçün Gewerbesteuer müəyyən həddə qədər Einkommensteuer-dən çıxıla bilər. Qanun ümumi olaraq Gewerbesteuer Steuermessbetrag məbləğinin dörd mislinədək Einkommensteuer endiriminə icazə verir.

Yuxarıdakı nümunədə: Steuermessbetrag = 2 642,50 avro
Maksimum nəzəri Einkommensteuer endirimi: 2 642,50 × 4 = 10 570 avro

Hebesatz 400% olduqda hesablanan Gewerbesteuer də 10 570 avrodur. Digər qanuni məhdudiyyətlər imkan verdiyi halda verginin böyük hissəsi Einkommensteuer-dən çıxıla bilər.

100 000 avroluq sadələşdirilmiş nümunədə:

* İlkin Einkommensteuer = 30 864 avro
* Gewerbesteuer = 10 570 avro
* Einkommensteuer krediti = maksimum 10 570 avro
* Kreditdən sonra Einkommensteuer = 20 294 avro
* Einkommensteuer + Gewerbesteuer = 30 864 avro

Bu səbəbdən Hebesatz 400%-dək olduqda Gewerbesteuer fərdi sahibkar üçün çox vaxt gəlir vergisi krediti ilə böyük ölçüdə kompensasiya edilir. Hebesatz 400%-dən yüksəkdirsə, artıq hissə tam kompensasiya edilməyə bilər.

Endirim faktiki Gewerbesteuer, biznes gəlirinə aid Einkommensteuer və qanundakı digər limitlərlə məhdudlaşdırılır. Gewerbesteuer krediti Steuermessbetrag məbləğinin dörd misli əsasında hesablanır.

# GmbH vergisi necə hesablanır?

GmbH-nin vergi tutulan illik mənfəəti 100 000 avro olsun.

- Körperschaftsteuer: 100 000 × 15% = 15 000 avro
- Solidaritätszuschlag: 15 000 × 5,5% = 825 avro

Şirkətin yerləşdiyi bələdiyyənin Hebesatz göstəricisi 400% olsun.

- Gewerbesteuer: 100 000 × 3,5% × 400% = 14 000 avro
- Ümumi şirkət vergisi: 15 000 + 825 + 14 000 = 29 825 avro
- Vergidən sonra şirkətdə qalan mənfəət: 100 000 − 29 825 = 70 175 avro

Nəticə:

* Vergi tutulan mənfəət = 100 000 avro
* Körperschaftsteuer = 15 000 avro
* Solidaritätszuschlag = 825 avro
* Gewerbesteuer = 14 000 avro
* Ümumi şirkət vergisi = 29 825 avro
* Şirkətdə qalan mənfəət = 70 175 avro
* Effektiv şirkət vergi yükü = 29,83%

Böyük şəhərlərdə yüksək Hebesatz səbəbindən ümumi şirkət vergi yükü 30 faizi keçə bilər. BMF beynəlxalq müqayisələrində Almaniyada 15 faiz Körperschaftsteuer, onun üzrə Solidaritätszuschlag və təxminən 15 faizlik Gewerbesteuer birlikdə ümumi şirkət yükünü təxminən 30 faiz səviyyəsində göstərir.

# Solidaritätszuschlag nədir?

Solidaritätszuschlag ayrıca gəlir və ya satış bazasına tətbiq olunan vergi deyil. O, hesablanmış Einkommensteuer, Körperschaftsteuer və müəyyən tutulma vergilərinin üzərinə əlavə edilir.

Ümumi dərəcə: Solidaritätszuschlag = Əsas vergi × 5,5%
Kapital şirkətləri üzrə Körperschaftsteuer-yə ümumi qaydada 5,5 faiz Solidaritätszuschlag əlavə edilir.

Fiziki şəxslərdə isə yüksək azadolma həddi və mərhələli keçid zonası mövcuddur. Buna görə əksər aşağı və orta gəlirli şəxslər Solidaritätszuschlag ödəməyə bilər. 2026-cı ildə birgə vergiyə cəlb olunanlar üçün göstərilən əsas hədd 40 700 avroya yüksəldilib; tək şəxs üçün uyğun hədd bunun yarısıdır.

# Umsatzsteuer nədir?

Umsatzsteuer Almaniyada mal və xidmətlərin satışına tətbiq edilən əlavə dəyər vergisidir.

Əsas dərəcələr:

* Ümumi Umsatzsteuer = 19%
* Müəyyən məhsul və xidmətlər = 7%

7 faizlik aşağı dərəcə müəyyən ərzaq məhsulları, kitablar, qəzetlər və qanunda göstərilən digər əməliyyatlara tətbiq oluna bilər. Bütün məhsullar üçün avtomatik 7 faiz tətbiq edilmir.

Umsatzsteuer biznesin mənfəətindən hesablanmır. Sahibkar satış zamanı vergini müştəridən alır, alışlar üzrə ödədiyi Vorsteuer məbləğini çıxır və fərqi Finanzamt-a ödəyir.

Əsas formula: Ödəniləcək Umsatzsteuer = Satış üzrə Umsatzsteuer − Alış üzrə çıxılan Vorsteuer

Almaniya Umsatzsteuergesetz standart dərəcəni 19 faiz müəyyən edir; müəyyən qanuni əməliyyatlara aşağı dərəcə tətbiq olunur.

# Umsatzsteuer necə hesablanır?

Şirkətin bir ay üzrə göstəriciləri belə olsun:

* Umsatzsteuer-siz satış = 10 000 avro
* Satış üzrə dərəcə = 19%
* Umsatzsteuer-siz biznes alışları = 4 000 avro
* Alış üzrə dərəcə = 19%
- Satış üzrə Umsatzsteuer: 10 000 × 19% = 1 900 avro
- Alış üzrə Vorsteuer: 4 000 × 19% = 760 avro
- Finanzamt-a ödəniləcək məbləğ: 1 900 − 760 = 1 140 avro

Nəticə:

* Umsatzsteuer-siz satış = 10 000 avro
* Hesablanan Umsatzsteuer = 1 900 avro
* Çıxılan Vorsteuer = 760 avro
* Ödəniləcək Umsatzsteuer = 1 140 avro

Alış üzrə bütün ƏDV avtomatik çıxıla bilməz. Xərc bizneslə əlaqəli olmalı, düzgün Rechnung ilə təsdiqlənməli və qanunda Vorsteuer çıxılmasına icazə verilməlidir.

# Almaniyada ümumi ƏDV qeydiyyat həddi varmı?

BƏƏ-dəki kimi “dövriyyə 375 000-i keçəndən sonra ƏDV başlayır” tipli ümumi sistem Almaniyada yoxdur.

Biznes Kleinunternehmer güzəştindən istifadə etmirsə və fəaliyyəti ayrıca vergidən azad edilməyibsə, ümumi qayda üzrə ilk uyğun satışdan Umsatzsteuer öhdəliyi yarana bilər.

Sahibkar fəaliyyətə başlayarkən Finanzamt-a Fragebogen zur steuerlichen Erfassung təqdim edir və burada gözlənilən gəlir, hüquqi forma və Umsatzsteuer seçimi göstərilir.

# İşçi çalışdıran sahibkar hansı ödənişləri edir?

Almaniyada işçi çalışdıran sahibkar brüt maaşla yanaşı sosial sığorta üzrə işəgötürən paylarını ödəyir.

2026-cı ildə əsas ümumi sosial sığorta dərəcələri:

* Pensiya sığortası – Rentenversicherung = 18,6%
* İşsizlik sığortası – Arbeitslosenversicherung = 2,6%
* Dövlət tibbi sığortası – Krankenversicherung = 14,6%
* 2026-cı il üçün rəsmi orta əlavə tibbi sığorta dərəcəsi = 2,9%
* Qulluq sığortası – Pflegeversicherung = 3,6%
* Uşağı olmayan müəyyən işçilər üçün əlavə Pflegeversicherung = 0,6%

Əsas sığorta haqları ümumi qayda üzrə işçi və işəgötürən arasında bölüşdürülür. Tibbi sığortanın faktiki Zusatzbeitrag dərəcəsi seçilmiş Krankenkasse-yə görə dəyişə bilər. Saksoniyada Pflegeversicherung bölgüsü üzrə ayrıca qayda mövcuddur.



# 5 000 avro brüt maaşın işəgötürənə xərci

İşçinin aylıq brüt maaşı 5 000 avro olsun. Nümunədə standart bölgü və 2,9 faizlik orta əlavə tibbi sığorta dərəcəsi istifadə edilir.

- İşəgötürənin pensiya payı: 5 000 × 9,3% = 465 avro
- İşəgötürənin işsizlik sığortası payı: 5 000 × 1,3% = 65 avro
- İşəgötürənin tibbi sığorta payı: 5 000 × 7,3% = 365 avro
- Əlavə tibbi sığorta payının yarısı: 5 000 × 1,45% = 72,50 avro
- İşəgötürənin Pflegeversicherung payı: 5 000 × 1,8% = 90 avro
- Əsas işəgötürən sosial sığorta xərci: 465 + 65 + 365 + 72,50 + 90 = 1 057,50 avro
- İşəgötürənin ilkin ümumi maaş xərci: 5 000 + 1 057,50 = 6 057,50 avro

Nəticə:

* Brüt maaş = 5 000 avro
* Əsas işəgötürən sosial sığorta payı = 1 057,50 avro
* İlkin ümumi işəgötürən xərci = 6 057,50 avro

Bu hesablamaya Unfallversicherung, xəstəlik və analıq fondları üzrə U1/U2, Insolvenzgeldumlage və digər işəgötürən ödənişləri daxil deyil. Buna görə faktiki işəgötürən xərci 6 057,50 avrodan yüksək ola bilər.

2026-cı ildə tibbi və qulluq sığortası üzrə aylıq maksimum baza 5 812,50 avro, pensiya və işsizlik sığortası üzrə isə 8 450 avrodur. Bu hədlərdən yuxarı maaş hissəsinə müvafiq sosial sığorta haqqı hesablanmır.

# Sahibkar Almaniyada vergi sistemini necə planlaşdırmalıdır?

Biznesə başlamazdan əvvəl aşağıdakı suallar cavablandırılmalıdır:

1. Fəaliyyət Freiberuf, yoxsa Gewerbe hesab ediləcək?
2. Biznes Einzelunternehmen, GbR, UG, yoxsa GmbH kimi yaradılacaq?
3. Gözlənilən illik dövriyyə neçə avro olacaq?
4. Gözlənilən xalis mənfəət neçə avro olacaq?
5. Einkommensteuer hansı pilləyə çatacaq?
6. Şirkət mənfəəti biznesdə saxlanacaq, yoxsa dividend kimi paylanacaq?
7. Bələdiyyənin Gewerbesteuer Hebesatz göstəricisi neçə faizdir?
8. 24 500 avroluq Gewerbesteuer güzəşti tətbiq ediləcək?
9. Gewerbesteuer Einkommensteuer-dən nə qədər çıxıla biləcək?
10. Kleinunternehmer şərtləri ödənilir?
11. Normal Umsatzsteuer sisteminə könüllü keçmək daha sərfəlidirmi?
12. Satılan məhsul və xidmət 19%, 7%, yoxsa vergi istisnasına daxildir?
13. Alışlar üzrə Vorsteuer geri alına biləcək?
14. İşçi çalışdırılacaq?
15. Sosial sığorta və əlavə işəgötürən fondları büdcəyə daxil edilib?
16. Avropa İttifaqının digər ölkələrində müştərilər olacaq?
17. Xaricdən xidmət alınarkən Reverse-Charge qaydası yaranacaq?
18. Mühasibat EÜR, yoxsa ikiqat balans üsulu ilə aparılacaq?
19. Vorauszahlung ödənişləri üçün rüblük pul ehtiyatı ayrılıb?
20. Vergi bəyannamələrini hansı Steuerberater idarə edəcək?

Yalnız şirkətin qeydiyyat xərcinə və ya nominal vergi faizinə baxaraq hüquqi forma seçmək düzgün deyil.

Einzelunternehmen aşağı başlanğıc xərci və sadə idarəetmə təqdim edə bilər. GmbH isə hüquqi məsuliyyətin məhdudlaşdırılması və mənfəətin şirkət daxilində saxlanılması baxımından üstün ola bilər.



# Tez-tez verilən suallar

- Almaniyada fərdi sahibkar neçə faiz vergi ödəyir?

Einzelunternehmen və Freiberufler xalis vergi tutulan gəlirə görə 0 faizdən 45 faizə qədər mərhələli Einkommensteuer ödəyir.

- 2026-cı ildə vergidən azad gəlir nə qədərdir?

Tək şəxs üçün 2026-cı ilin Grundfreibetrag məbləği 12 348 avrodur.

- 100 000 avro vergi tutulan gəlirin Einkommensteuer-i nə qədərdir?

Sadələşdirilmiş 2026 tarifinə görə:

100 000 × 42% − 11 135,63 = 30 864,37 avro

Yuvarlaqlaşdırılmış vergi təxminən 30 864 avrodur.

- Freiberufler Gewerbesteuer ödəyirmi?

Fəaliyyət rəsmi olaraq Freiberuf kimi qəbul edilirsə, ümumi qayda üzrə Gewerbesteuer ödənilmir.

- Einzelunternehmen üçün Gewerbesteuer güzəşti nə qədərdir?

Fərdi sahibkar və şəxsi ortaqlıqlar üçün illik 24 500 avroluq Gewerbeertrag güzəşti mövcuddur.

- Gewerbesteuer necə hesablanır?

Gewerbesteuer = (Gewerbeertrag − mümkün güzəşt) × 3,5% × Hebesatz

- GmbH neçə faiz vergi ödəyir?

GmbH 15 faiz Körperschaftsteuer, həmin verginin 5,5 faizi həcmində Solidaritätszuschlag və bələdiyyədən asılı Gewerbesteuer ödəyir. Ümumi şirkət vergi yükü çox vaxt təxminən 30 faiz ətrafında olur.

- Almaniyada ƏDV neçə faizdir?

Əsas Umsatzsteuer dərəcəsi 19 faizdir. Müəyyən məhsul və xidmətlər üçün 7 faiz tətbiq edilir.

- ƏDV daxil qiymətdən vergi necə çıxarılır?

19 faiz daxil qiymət üçün:

Umsatzsteuer = Ümumi qiymət × 19 ÷ 119

- Kleinunternehmer həddi nə qədərdir?

Əvvəlki ilin dövriyyəsi maksimum 25 000 avro, cari ilin dövriyyəsi isə maksimum 100 000 avro olduqda digər şərtlərlə Kleinunternehmer güzəşti tətbiq edilə bilər.

- Kleinunternehmer ƏDV ödəyirmi?

Kleinunternehmer uyğun satışlarda Rechnung üzərində Umsatzsteuer göstərmir və müştəridən ƏDV toplamır. Bunun əvəzində alış ƏDV-sini də geri ala bilmir.

- Şirkət mənfəəti dividend kimi paylandıqda neçə faiz tutulur?

Ümumi sadələşdirilmiş halda 25 faiz Kapitalertragsteuer və həmin verginin 5,5 faizi həcmində Solidaritätszuschlag tutulur. Kilsə vergisi olduqda əlavə məbləğ yarana bilər.

- İşçinin işəgötürənə xərci brüt maaşdan nə qədər yüksəkdir?

Sosial sığorta üzrə əsas işəgötürən payı çox vaxt brüt maaşın təxminən 20–22 faizi ətrafındadır. Unfallversicherung və digər fond ödənişləri ümumi xərci daha da artıra bilər.

- Vergi bəyannamələri necə təqdim edilir?

Əksər biznes vergi bəyannamələri və Umsatzsteuer hesabatları elektron formada ELSTER sistemi vasitəsilə təqdim olunur.